上海市西南位育中学工会财务管理工作细则

   随着经济社会的持续快速发展，以及我国会计法律制度的不断完善和深化，同时随着工会维护职工权益职能的突出，党和政府支持工会协调劳动关系的力度不断加大，结合新形势发展的要求，国家财政部和全国总工会共同研究，在原制度的基础上，进行了较大的修改完善，形成了新的工会会计制度。西南位育中学工会的财务工作本着加强财务管理、提高工会经费及其他资金的使用效益为目的，以新制订的《工会会计制度》、《工会预算管理办法》为依据和基础，结合本校工会的实际情况，制定本细则。

一、总则

1、工会财务管理工作是在工会主席的直接领导下，依据国家的法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合法、合理、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展。

2、工会财务管理的主要任务是：根据经费收入编制工会年度预算，对预算执行过程进行控制和管理，保证工会职工活动支出、维权支出以及业务支出等经费运用的合法性、合理性和有效性。

3、工会财务管理原则：坚持依法理财原则，坚持民主管理原则，坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

4、基层工会经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制。我校是民办完中，工会主席的审批权限参照公办学校工会规定执行，原则上为一千元。预算外、超出权限金额开支及其他工会重大决策、重大投资事项，需工会委员会集体讨论后，方能执行。

5、工会必须设置独立会计账户，配备具有相关专业知识和业务能力的人员担任财会工作，会计、出纳、经审不能由同一人担任，认真履行工会财务管理职责。

二、工会预算管理

6、工会编制预算是在分析上年预决算执行情况的基础上，根据工会本年度的工作规划、任务及重大活动项目，合理、全面的编制工会年度财务收支计划。

7、工会预算编制必须坚持“量入为出，收支平衡，略有结余”的原则，收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点的原则，勤俭节约的原则。

8、制订工会年度预算由工会委员会集体讨论后共同审定，并经本校党委批准同意后，报上级工会审批。
9、遇特殊情况需调整预算时，必须经工会委员会集体讨论后决定，报上级

工会审批。

10、工会财务编制预算时，期末滚存经费结余不得出现负数。

三、工会收支管理

11、会费收入，是核算工会会员每月按本人工资总额即岗位工资、薪级工资、岗位津贴之和的0.5%向工会组织缴纳的会员费，按月交纳会费。

12、拨缴经费收入，是核算按“工会法”规定的工资总额2%计提的工会经费中的60%部分，另40%上缴上级工会组织，由行政每月按时上缴及转入工会账。

13、上级补助收入，是核算上级工会补助的款项。

14、行政补助收入，是核算工会取得的所在单位行政给予的补助款项。

15、其他收入，是核算相关收入以外的各项收入。如资产盘盈、固定资产处置净收入、接受捐赠收入、银行存款利息收入等。

16、职工活动支出，是核算工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。

17、维权支出，是核算工会直接用于维护职工权益的支出。

18、业务支出，核算工会培训工会干部、加强自身建设有开展业务工作发生的各项支出。

19、其他支出，是核算如资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出等。

四、现金与支票的管理

20、严格遵守《现金管理条例》，执行核定的现金库存限额。随时掌握银行存款余额，月末帐面余额与银行账户对帐单进行核对，账面余额与银行对账单的余额必须相符。对未达账项要及时查询，并督促有关人员及时处理。

21、控制不合理的现金支出。超过500元以上的支出应使用支票或转账，无特殊理由，原则上不予以使用现金。

22、支付现金时，除有经办人和审批人（工会主席）签字外，还必须有领取人的签名，经办人不能代领。

23、如确需备用现金时，须经工会主席批准后，办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。

24、领用支票时，须经工会主席同意后，方可将支票交给经办人员。

25、财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致，否则拒付该款。

五、财务人员工作职责

26、根据会计基础工作规范化的要求，工会财务设立会计、出纳岗位，

并明确岗位职责：

出纳员职责

（1）办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定。原始凭证（包括外来原始凭证和自制付款凭证）的取得必须合法：外来原始凭证须有财税部门的监制章，票面中各栏目应填写清楚完整，原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。原始凭证必须写清用途并有经办人、证明人和审批人（工会主席）的签名。

（2）库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以"白条"抵充库金，更不得任意挪用现金。

（3）严禁签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、限额，规定期限和报销期限，并由领用支票人签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对于填写错误的支票，必须加盖“作废"戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续，同时报上级工会备案。

（4）保管库存现金要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交他人。

（5）保管有关印章，空白收据和空白支票，出纳员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

（6）对于空白收据和空白支票及贷记凭证必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。

（7）出纳员根据审核无误的原始凭证，分别登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于未到账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（8）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作。

会计职责

（1）  参与制定本单位的各项会计制度，并遵照执行。

（2）  定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期上交会计报表。

（3）  会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核，上述内容若有一项差错，退回出纳人员重新填制。

（4）  会计人员根据正确的记账凭证记账，同时与出纳现金日记账和银行日记账也应核对相符。

（5）  会计人员定期对库存现金进行抽查。

（6）  会计人员每月对银行存款余额进行帐单逐项核对。如余额不符，应进一步查明原因，及时处理并上报。

（7）  审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向上级工会、工会主席报告工会财务状况、提供相关会计资料。

27、会计、出纳分工明确，各负其责。工会主席法人印章由工会主席本人保管。

28、工会主席对报送的财务报表合法性、真实性、完整性、有效性承担法律责任。

六、财务档案管理
29、根据《会计档案管理办法》加强会计档案的科学管理，更好发挥会计档案作用，认真落实财务会计档案管理工作。

30、会计档案是指会计凭证、会计账薄和会计报表等会计核算专业资料。因此，凡是记录和反映工会经济活动，经过会计核算的各种凭证，账薄和报表均属会计档案范围。

31、会计人员按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定和要求，对本单位的各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务计划，重要的经济合同等会计资料，定期收集、审查核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送交校档案室保管，防止丢失损坏。各种会计资料均要按会计档案规定保管期限保管，到期按档案销毁要求操作处理。

32、调阅会计档案，要严格办理手续，本单位人员调阅会计档案，要经工会主席同意，批准后要详细登记调阅的档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名、单位，调阅理由，归还日期。调阅人员一般不得将会计档案携带外出。需要复制的，要经工会主席同意。

33、合并、撤消单位工会的会计档案，根据不同情况，分别移交给并入单位、上级工会指定的其他单位接收保管，并由交接双方、监交人在移交清册上签名盖章。

七、工会财产管理

34、固定资产入账标准：通用设备1000元，专用设备1500元及以上。

35、预算外购买固定资产须经工会委员会集体讨论，经工会主席审批同意后方可购买。

八、财务监督

36、工会财务管理严格执行相关法律法规及财务制度，自觉接受上级工会和同级工会经审的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

九、会计移交制度

37、会计人员办理移交手续，必须及时做好以下工作：

（1）整理移交的会计凭证、会计帐册、会计报表等各项资料，对未了事项写出书面资料；

（2）编制移交清册，列明移交的资料、物品等内容；

（3）会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交；

（4）会计移交双方就移交情况做出确认签字或盖章，交出人员必须对移交的遗留问题作出书面说明；接替人员继续使用移交的会计帐簿，不另立新帐，以保持会计记录的连续性。

十、附 则

38、本制度适用于上海市西南位育中学工会。
39、本制度自通过发布之日起施行。

上海市西南位育中学工会

2019年2月